出口退税具体是什么税种

出口退税是指对国内生产企业将商品出口到海外市场时，根据我国的相关政策，按一定比例将企业已缴纳的增值税、消费税、关税等退还给企业的一种优惠政策。是为了促进出口，增加出口企业的竞争力而设立的。

1、出口退税的涉及税种

出口退税涉及的税种主要包括增值税、消费税和关税。其中，增值税是最主要的税种，占出口退税总额的大部分。增值税是我国对商品和劳务加征的一种比例税，根据商品增值的不同环节来征收。而消费税是针对特定消费品征收的一种税种，例如高档香烟、酒精等。关税则是对进口货物的征税，出口退税时也会涉及到。

出口退税的主要目的是为了减轻企业的负担，降低出口成本，提高产品在国际市场上的竞争力。通过退还已缴纳的税款，可以帮助企业更好地利用资金，拓展海外市场，增加出口额。

2、出口退税的操作方式

出口退税的操作主要分为两种方式：一种是以税收核准机构为主体，负责审核和核准企业的出口退税申请；另一种是以海关为主体，对出口货物进行退税核销。

对于企业来说，首先需要按照国家规定办理退税资格认定手续，取得出口企业资格，获取退税资格。然后，在出口货物实施前，需要向税务机关报告开具出口发票或者其他出口单据，并办理退税申请。退税申请经税务机关审核核准后，企业根据核准表向海关提交退税材料，海关对材料进行查验后，进行退税核销。

3、出口退税的优点和问题

出口退税对企业来说，有以下几个优点：

出口退税能够帮助企业降低成本，提高产品的竞争力。通过退税，企业可以减少增值税等税款的支付，降低了企业的税收负担，提高了产品的出厂价。

出口退税还可以帮助企业拓展国际市场。在国际市场上，价格是企业争夺市场份额的重要因素之一。通过退税，企业可以降低产品的价格，提升产品的竞争力，增加产品的出口量。

出口退税也存在一些问题。退税比例存在差异，不同行业、不同产品的退税比例不同。这导致一些行业、产品的出口退税效果较好，而一些行业、产品则受到了限制。

出口退税也存在着一些操作上的不便。企业需要按照一定流程和程序办理退税手续，需要投入大量的人力和物力。同时退税资金的返还也需要一定的时间，对企业的资金流动造成了一定的压力。

4、出口退税的影响

出口退税政策的实施对于国内企业的出口业务和国际市场参与具有积极的促进作用。出口退税能够刺激企业增加出口，扩大出口规模。通过降低产品成本和价格，提高产品的竞争力，企业有利于拓展国际市场，增加出口额，提高国际市场份额。

出口退税政策的实施还能够带动相关产业的发展。国内企业的出口业务增加，会促进相关产业的生产和发展，带动相关企业的经济增长。

出口退税是我国对出口企业给予的一种税收优惠政策。通过退还已缴纳的增值税、消费税和关税等，能够降低企业的成本，提高产品的竞争力，促进国内企业的出口业务，增加出口额，在国际市场上扩大市场份额。

出口退税是一种针对出口企业的税收优惠政策，可以降低企业的税收负担，提高产品的竞争力；出口退税涉及的税种主要包括增值税、消费税和关税；出口退税的操作分为税收核准和海关核销两种方式，需要按照规定办理退税资格认定手续；出口退税的优点是降低成本、拓展市场，但也存在退税比例差异和操作不便等问题；出口退税政策的实施对企业的出口业务和产业发展具有积极的促进作用。